Ulga na bezpieczeństwo - co będzie można odliczyć

Ulga na bezpieczeństwo, nowe rozwiązanie proponowane przez samorząd zawodowy doradców podatkowych, mogłaby objąć wydatki na m.in. zabezpieczenia przeciwpożarowe, szkolenia z zakresu bezpieczeństwa i udzielania pierwszej pomocy oraz zakup plecaków ratunkowych, także przez pracodawców dla pracowników. Rozważane jest też odliczenie kosztów budowy schronu przez osoby fizyczne. Propozycje zmian ustawowych czekają na akceptację rządu.

Wprowadzenie ulgi na bezpieczeństwo to inicjatywa legislacyjna Krajowej Izby Doradców Podatkowych, będąca odpowiedzią na sytuację za wschodnią granicą Polski. Doradcy przygotowali już projekty zmian w ustawach o PIT, CIT i zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, o których można przeczytać tutaj. Nie ma jednak jeszcze projektów rozporządzeń, w których określona zostanie szczegółowa lista wydatków uprawniających do ulgi. Pracują nad tym resorty finansów, obrony, zdrowia, cyfryzacji oraz spraw wewnętrznych i administracji.  

- Z ulgi na bezpieczeństwo będą mogli skorzystać zarówno przedsiębiorcy, jaki i osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej. Celem jest zwiększenie poziomu poczucia bezpieczeństwa obywateli, przede wszystkim w sytuacjach kryzysowych. Ulga ma polegać na odliczenie kosztów kwalifikowanych związanych z poprawą szeroko rozumianego bezpieczeństwa - mówi Patryk Kozioł, doradca podatkowy, jeden z pomysłodawców akcji.

Sprawdź również książkę: Ulgi i zwolnienia w podatkach dochodowych ebook >>

Ulga dla przedsiębiorców i osób fizycznych

Ulga dla przedsiębiorców ma być wzorowana na istniejącej od kilku lat uldze na badania i rozwój (B+R). Mechanizm w uldze dla bezpieczeństwa ma polegać na tym, że wydatki kwalifikowane - wskazane przez poszczególne ministerstwa - będą odliczane w zeznaniu rocznym w wysokości 200 proc. poniesionego wydatku. Jest kategorią odrębna od kosztów uzyskania przychodów.

Taka preferencja byłaby skierowana do:

• podatników PIT - rozliczających się według skali podatkowej 12 i 32 proc. oraz według stawki liniowej 19 proc. oraz
• do podatników CIT.

Co ważne, koszty kwalifikowane mogliby też odliczyć przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz kartą podatkową. 

Ze względu powolne wygaszanie karty podatkowej nie przedstawiono projektu uregulowań prawnych dla tej formy działalności.

Z ulgi mogłyby też skorzystać osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej - do limitu 1000 zł w zeznaniu rocznym.

W przypadku uznania przez poszczególne ministerstwa pewnych wydatków ważnych dla bezpieczeństwa Rzeczypospolitej Polskiej i jej obywateli, odliczenie wyniosłoby 100 proc. poniesionego wydatku np. wybudowania bunkra.

Czytaj w LEX: Czy ulga B+R stanowi pomoc publiczną? Komentarz do wyroku NSA z 20.08.2024 r., II FSK 595/24 > >

Jakie wydatki można będzie odliczyć

- Z przeprowadzonego przez nas badania wynika, że wprowadzenie ulgi popiera 83 proc. przedsiębiorców. W trakcie prac nad nią pojawiały się różne propozycje wydatków, które powinny podlegać odliczeniu. Zależy nam, by były to rozwiązania jak najbardziej praktyczne, odpowiadające rzeczywistym potrzebom, dlatego Krajowa Izba Doradców Podatkowych wystąpiła do Ministerstwa Finansów w sprawie wprowadzenia nowej ulgi i oszacowania jej skutków budżetowych. Zwróciliśmy się też do resortów resortów obrony, zdrowia, cyfryzacji oraz spraw wewnętrznych i administracji w sprawie opracowania katalogu wydatków kwalifikowanych, które mogłyby zostać uwzględnione w ramach proponowanej ulgi podatkowej na bezpieczeństwo. Mamy na razie propozycję MSWiA, czekamy na pozostałe ministerstwa - mówi Patryk Kozioł. 

Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji zaproponowało, po konsultacji z Komendą Główną Państwowej Straży Pożarnej, aby odliczeniu podlegały wydatki poniesione na:

• techniczne środki zabezpieczenia przeciwpożarowego oraz urządzenia przeciwpożarowe, o których mowa w przepisach dotyczących ochrony przeciwpożarowej;
• na realizację tych obowiązków ochrony przeciwpożarowej budynków, obiektów budowalnych i terenów przez osoby posiadające odpowiednie kwalifikacje;
• na szkolenia w zakresie ochrony przeciwpożarowej.

MSWiA proponuje również, by koszty kwalifikowane w ramach ulgi dla bezpieczeństwa mogły obejmować:

• ulgi dla pracodawców na poszerzanie wiedzy pracowników w zakresie pomocy medycznej wykraczającej poza pierwszą pomoc zapewnianą przez pracodawców,
• ulgi dla pracodawców na zakup i wyposażenie pracowników w plecaki ratunkowe (w ramach zapewnienia gotowości pracowników do ewakuacji) lub też na zakup plecaka wraz z wyposażeniem w przypadku osób fizycznych,
• ulgi dla pracodawców zapewniających użycie sprzętu i wyposażenia w okresie pokoju w trakcie ćwiczeń ochrony ludności, przewidzianych w ramach świadczeń rzeczowych w stanach nadzwyczajnych,
• ulgi w ramach utraconego zarobku pracodawców, który pracownicy uczestniczą  (jako strażacy ratownicy OSP) w działaniach ratowniczych i szkoleniach
• ulgi dla pracodawców (niezobowiązanych do tworzenia zakładowych służb ratowniczych) tworzących z pracowników zakładowe formacje ratownictwa medycznego i ogólnego w ramach obrony cywilnej.

Wcześniej na temat potrzebny rozwiązań wypowiedzieli się w ankiecie przedsiębiorcy. Według nich, dodatkowemu odliczeniu powinny podlegać takie wydatki, jak:

• szkolenia z pierwszej pomocy (75,7 proc.),
• zakup specjalistycznego sprzętu (68,3 proc.),
• kursy z cyberbezpieczeństwa (65,7 proc.),
• szkolenia z obsługi broni (65 proc.),
• kursy przysposobienia obronnego (47,2 proc.),
• szkolenia z zarządzania kryzysowego (45 proc.) oraz
• szkolenia z komunikacji kryzysowej (42,1 proc.).

Sprawdź w LEX: Wynagrodzenie za czas nieobecności w pracy jako koszt kwalifikowany a ulga B+R > >

Warto wprowadzić ulgę na cyberbezpieczeństwo

Pomysł wprowadzenia nowej ulgi pozytywnie ocenia również dr Jacek Matarewicz, adwokat, doradca podatkowy. - W ostatnim czasie zauważamy, że rośnie znaczenie zarówno wydatków na bezpieczeństwo fizyczne jak i cyberbezpieczeństwo. Rośnie zarówno ryzyko cyberataków, jak również przestępczość zorganizowana, w tym liczba napadów na przedsiębiorców. Dlatego wprowadzenie ulgi podatkowej byłoby bardzo dobrym rozwiązaniem i stanowiłoby dla przedsiębiorców dużą zachętę do działań w zakresie bezpieczeństwa. Należy mieć nadzieję, że ustawodawca przychyli się do tej inicjatywy - mówi mec. Matarewicz. 

- Warto również rozważyć objecie ulgą JKP CIT i KSeF, co również ma związek z rozwojem infrastruktury informatycznej i cyberbezpieczeństwem. Skoro ustawodawca nakłada na przedsiębiorców dodatkowe kosztowne obowiązki, to powinien umożliwić również większe odliczenie wydatków - dodaje.

Czytaj również: ​Ryzyka w CIT - na co uważać przed podatkowym zamknięciem roku

Zobacz również w LEX: Tylko wydatek na opinię wydaną przez jednostkę naukową można odliczyć w ramach ulgi B+R > >

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Linki w tekście artykułu mogą odsyłać bezpośrednio do odpowiednich dokumentów w programie LEX. Aby móc przeglądać te dokumenty, konieczne jest zalogowanie się do programu. Dostęp do treści dokumentów w programie LEX jest zależny od posiadanych licencji.