Szczegółowe zasady i tryb rozliczeń z budżetami terenowymi oraz dokonywanie odpisów na fundusze: rezerwowy, rozwoju i inwestycyjno-remontowy przez wojewódzkie przedsiębiorstwa Państwowej Komunikacji Samochodowej podległe prezydiom wojewódzkich rad narodowych.

ZARZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW

z dnia 10 września 1963 r.

w sprawie szczegółowych zasad i trybu rozliczeń z budżetami terenowymi oraz dokonywania odpisów na fundusze: rezerwowy, rozwoju i inwestycyjno-remontowy przez wojewódzkie przedsiębiorstwa Państwowej Komunikacji Samochodowej podległe prezydiom wojewódzkich rad narodowych.

Na podstawie § 34 ust. 1 uchwały nr 25 Rady Ministrów z dnia 17 stycznia 1963 r. w sprawie zasad gospodarki finansowej wojewódzkich przedsiębiorstw Państwowej Komunikacji Samochodowej podległych prezydiom wojewódzkich rad narodowych (Monitor Polski Nr 6, poz. 28) zarządza się, co następuje:

I.

Przepisy ogólne.

§ 1. Przez użyte w zarządzeniu określenia:

1) zarząd - należy rozumieć:

a) zarząd wielozakładowego wojewódzkiego przedsiębiorstwa Państwowej Komunikacji Samochodowej,

b) wojewódzkie przedsiębiorstwo Państwowej Komunikacji Samochodowej o jednoszczeblowej organizacji, nie posiadające oddziałów działających na pełnym wewnętrznym rozrachunku gospodarczym, chyba że wyraźny przepis stanowi inaczej,

2) oddział - należy rozumieć jednostki bezpośrednio podległe zarządowi, działające na pełnym wewnętrznym rozrachunku gospodarczym,

3) zjednoczenie - należy rozumieć Zjednoczenie Państwowej Komunikacji Samochodowej działające na podstawie uchwały nr 23 Rady Ministrów z dnia 5 stycznia 1959 r. w sprawie organizacji przedsiębiorstw Państwowej Komunikacji Samochodowej i powołania Zjednoczenia Państwowej Komunikacji Samochodowej (Monitor Polski Nr 13, poz. 43),

4) uchwała - należy rozumieć uchwałę nr 25 Rady Ministrów z dnia 17 stycznia 1963 r. w sprawie zasad gospodarki finansowej wojewódzkich przedsiębiorstw Państwowej Komunikacji Samochodowej podległych prezydiom wojewódzkich rad narodowych (Monitor Polski Nr 6, poz. 28),

5) wydział finansowy - należy rozumieć wydział finansowy prezydium wojewódzkiej rady narodowej.

II.

Rozliczenia z budżetem z tytułu zysków i strat oraz dotacji podmiotowych.

§  2.

1. Zarządy dokonują rozliczeń z tytułu wpłat z zysku bezpośrednio z budżetem wojewódzkiej rady narodowej.

2. Oddziały dokonują rozliczeń z budżetem wojewódzkiej rady narodowej z tytułu zysków i strat poprzez rachunek rozliczeń z zarządem.

§  3.

1. Rozliczenia oddziału z zarządem z tytułu wpłat z zysku obejmują:

1) wpłaty części zysku prawidłowego według stawki procentowej ustalonej przez zarządy w planach finansowych,

2) wpłaty zysku niezależnego w wysokości 100% tego zysku, ustalonego w trybie przepisów w sprawie rewizji finansowo-księgowej państwowych jednostek organizacyjnych,

3) wpłaty zysku nieprawidłowego w wysokości 100% tego zysku, ustalonego w trybie, o którym mowa w pkt 2.

2. Rozliczenia oddziału z zarządem z tytułu dotacji podmiotowych obejmują dotacje na pokrycie straty oraz na utworzenie funduszu zakładowego i funduszu rozwoju, ustalone zgodnie z § 14 i § 15 uchwały.

3. Rozliczenia zarządu z budżetem wojewódzkiej rady narodowej z tytułu wpłat z zysku obejmują:

1) wpłaty części zysku prawidłowego według stawki procentowej ustalonej przez prezydia wojewódzkich rad narodowych w planach finansowych przedsiębiorstwa,

2) wpłaty zysku niezależnego oddziałów,

3) wpłaty 50% zysku nieprawidłowego oddziałów.

§  4.

1. Wysokość rocznej stawki wpłat z zysku do budżetu stanowi stosunek procentowy planowanej kwoty wpłat z zysku do budżetu do ogólnej kwoty zysku planowanego na dany rok, pomniejszonego o planowane dochody ze sprzedaży lub likwidacji środków trwałych pomniejszone o koszty sprzedaży lub likwidacji oraz o planowane odpisy na fundusz zakładowy.

2. Roczną stawkę wpłat z zysku do budżetu stosuje się do zysku osiągniętego w granicach określonych w planie za okres objęty rozliczeniem. Dla rozliczenia zysku ponadplanowego roczną stawkę wpłat z zysku do budżetu podwyższa się o 1% za każdy procent przekroczenia zysku planowanego, z tym że wpłata nie może przekroczyć 90% zysku ponadplanowego. Wielkość procentowego przekroczenia planowanego zysku oblicza się z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku.

3. Stawka wpłat z zysku zarządu do budżetu, nie może być niższa niż 10% zysku.

§ 5. Oddziały (zarządy) dokonują rozliczeń z budżetem z tytułu wpłat z zysku miesięcznie, kwartalnie i rocznie. Wpłaty miesięczne mają charakter wpłat zaliczkowych, a wpłaty kwartalne i roczne - wpłat wynikowych.

§  6.

1. Przy rozliczeniach miesięcznych wpłatę zaliczkową z tytułu wpłat z zysku stanowi wpłata w wysokości 1/3 wpłaty ustalonej w poszczególnych kwartałach planu finansowego oddziału (przedsiębiorstwa).

2. Przy rozliczeniach kwartalnych wpłatę wynikową z tytułu wpłat z zysku do budżetu stanowi część osiągniętego zysku wykazanego w sprawozdaniu finansowym, po potrąceniu dochodów ze sprzedaży lub likwidacji środków trwałych pomniejszonych o koszty sprzedaży lub likwidacji, oraz należnych odpisów na fundusz zakładowy, obliczona według stawki ustalonej na zasadach określonych w § 4.

§  7.

1. Przy rozliczeniach rocznych wpłatę wynikową z tytułu wpłat z zysku stanowi część zysku obliczona według zasad określonych w § 6 ust. 2 po uprzednim pomniejszeniu zysku bilansowego o zysk niezależny i nieprawidłowy.

2. Oddziały (zarządy) dokonują rozliczeń, o których mowa w ust. 1, wstępnie na podstawie sporządzonych rocznych sprawozdań finansowych i ostatecznie na podstawie zatwierdzonych rocznych sprawozdań.

§  8.

1. Wpłat z zysku (zaliczkowych i wynikowych) dokonują:

1) oddziały na rachunek rozliczeń z zarządem,

2) zarządy na rachunek dochodów budżetowych wydziału finansowego.

2. Jeżeli dokonane wpłaty miesięczne (kwartalne) przekraczają kwotę należnej wpłaty kwartalnej (rocznej), zarząd (wydział finansowy) zaliczy nadpłacone kwoty na poczet wpłat okresu następnego lub dokona zwrotu w terminie 5 dni od daty otrzymania odpowiedniego wniosku oddziału (zarządu). W razie zaliczenia nadpłaty przy rozliczeniach rocznych na poczet wpłat zysku roku następnego, zarząd (wydział finansowy) zawiadamia o tym oddział (zarząd).

§  9.

1. Część zysku podlegająca zaliczkowej wpłacie powinna być przelana:

1) przez oddziały i przedsiębiorstwa jednozakładowe, o których mowa w § 1 pkt 1 lit. b), w terminie do dnia 25 miesiąca, za który przypada wpłata,

2) przez zarządy - w terminie do ostatniego dnia miesiąca, za który przypada wpłata.

2. Wpłaty wynikowe kwartalne lub ustalone wstępnie wpłaty roczne powinny być przelane w terminie 10 dni od upływu obowiązującego terminu sporządzenia kwartalnego lub rocznego sprawozdania finansowego.

3. Wpłaty wynikowe roczne, ustalone ostatecznie, powinny być przelane w terminie 10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego.

§  10.

1. Oddziały (zarządy) dokonując wpłat z zysku do budżetu przesyłają zarządom (wydziałom finansowym) zawiadomienia według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do zarządzenia.

2. W terminach przewidzianych do sporządzenia kwartalnych i rocznych sprawozdań finansowych oddziały (zarządy) sporządzają deklaracje wpłat z zysku do budżetu według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do zarządzenia i przesyłają ją zarządom (wydziałom finansowym).

3. Kopie zawiadomień i rozliczeń (ust. 1 i 2) oddziały przedstawiają właściwym dla siedziby oddziału wydziałom finansowym prezydiów powiatowych (dzielnicowych) rad narodowych.

§  11.

1. Wysokość wynikowych wpłat z zysku zatwierdza dla oddziału zarząd, a dla zarządu wydział finansowy w terminie 10 dni od daty złożenia deklaracji.

2. W terminie dwóch dni od daty otrzymania zatwierdzenia wysokości wpłaty wynikowej oddział (zarząd) jest obowiązany dokonać przelewu przypadającej różnicy.

§  12.

1. Zysk niezależny i nieprawidłowy oddziały (zarządy) odprowadzają:

1) wstępnie - w terminie 10 dni od daty, w której powinno być sporządzone roczne sprawozdanie finansowe,

2) ostatecznie - w terminie 10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego.

2. Prezydium wojewódzkiej rady narodowej na wniosek wydziału finansowego może zobowiązać zarząd i oddziały do odprowadzenia do budżetu zysku niezależnego według wstępnych ustaleń, na podstawie kwartalnych sprawozdań finansowych.

§  13.

1. Oddziały (zarządy), dokonując wpłat zysku niezależnego i nieprawidłowego, przesyłają zarządom (wydziałom finansowym) zawiadomienia według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do zarządzenia.

2. Kopię zawiadomienia (załącznik nr 3) oddziały przedstawiają właściwym dla siedziby oddziału wydziałom finansowym prezydiów powiatowych (dzielnicowych) rad narodowych.

§  14.

1. W razie niedokonania przez oddział wpłat w terminach określonych w §§ 9, 11 i 12 na wniosek zarządu bank dokona przelewu należnej kwoty wpłat z zysku na rachunek rozliczeń z zarządem - w ciężar rachunku rozliczeniowego oddziału.

2. W razie niedokonania przez przedsiębiorstwo jednozakładowe, o którym mowa w § 1 pkt 1 lit. b), wpłat w terminach określonych w §§ 9, 11 i 12 - na wniosek wydziału finansowego - bank dokona przelewu należnej kwoty wpłat z zysku na rachunek dochodów budżetowych wydziału finansowego.

3. Od nie uiszczonych w terminie wpłat pobiera się odsetki za zwłokę zgodnie z przepisami zarządzenia Ministra Finansów z dnia 29 lipca 1961 r. w sprawie wysokości i zasad obliczania odsetek za zwłokę od zaległości budżetowych należnych od jednostek gospodarki uspołecznionej (Monitor Polski Nr 63, poz. 274).

4. Odsetki oblicza i przelewa:

1) oddział - do wydziału finansowego prezydium powiatowej (dzielnicowej) rady narodowej właściwej dla siedziby oddziału,

2) zarząd - do wydziału finansowego wraz z należną wpłatą z zysku, jeśli opóźnienie wpłaty nastąpiło z winy zarządu.

§  15.

1. Dotacje podmiotowe na pokrycie strat, na utworzenie funduszu zakładowego i funduszu rozwoju oddziały otrzymują z zarządu w granicach określonych w planie na dany rok.

2. Zarząd przekazuje dotacje miesięcznie w wysokości 1/3 kwoty planowanej na dany kwartał w terminie do dnia 5 miesiąca, na który przypada dotacja.

3. Jeżeli osiągnięte wyniki (kwartalne, roczne) oddziału planowo deficytowego odbiegają od planowanych, oddział (zarząd) dokonuje rozliczeń w myśl zasad podanych w § 14 uchwały oraz w terminach określonych w § 9 ust. 2 i 3.

III.

Zasady i tryb dokonywania odpisów na fundusze.

§  16.

1. Oddziały dokonują wpłat zaliczkowych na fundusz rezerwowy zarządu w ratach miesięcznych, w wysokości 1/3 planowanego odpisu przypadającego na dany kwartał, w terminie do 25 dnia miesiąca, którego odpis dotyczy.

2. Odpisów wynikowych na fundusz rezerwowy (kwartalnych i rocznych) oddziały dokonują:

1) z zysku osiągniętego w granicach określonych w planie na dany okres - według stawki procentowej stanowiącej stosunek rocznych odpisów planowanych do ogólnej kwoty planowanego zysku, pomniejszonego o planowane dochody ze sprzedaży lub likwidacji środków trwałych pomniejszone o koszty sprzedaży i likwidacji oraz o planowane odpisy na fundusz zakładowy,

2) z kwoty zysku ponadplanowego pozostałej po potrąceniu należnych wpłat do budżetu i dodatkowego funduszu zakładowego - według stawki stanowiącej procentowy stosunek planowanych rocznych odpisów na fundusz rezerwowy do łącznej sumy funduszów rozwoju i rezerwowego planowanych na dany rok.

3. Odpisów, o których mowa w ust. 2, oddziały dokonują w terminie 10 dni od daty sporządzenia kwartalnego sprawozdania finansowego oraz za rok pod datą 31 grudnia.

4. Przy dokonywaniu odpisów wynikowych koryguje się odpisy zaliczkowe.

§  17.

1. Środki funduszu rezerwowego oddział przelewa na rachunek rozliczeń z zarządem w terminach dokonywania odpisów, a przy odpisie rocznym - w terminie 10 dni od daty sporządzenia (zatwierdzenia) rocznego sprawozdania finansowego.

2. Zarząd przelewa na rachunek funduszu rezerwowego zjednoczenia 30% wszystkich wpływów na fundusz rezerwowy w terminie 40 dni po upływie kwartału objętego sprawozdaniem.

§  18.

1. Wydatkowanie środków funduszu rezerwowego na cele wymienione w § 11 ust. 1 uchwały następuje na podstawie decyzji dyrektora przedsiębiorstwa.

2. Jeżeli celem wydatku jest pokrycie strat oddziału, dyspozycję przekazania środków funduszu rezerwowego na rachunek rozliczeniowy oddziału powinna poprzedzać analiza jego działalności, a w szczególności analiza przyczyn powstania nie planowanych strat i określenie środków zaradczych w celu zapobieżenia dalszemu ich powstawaniu.

3. Zarząd obowiązany jest składać informacje prezydium wojewódzkiej rady narodowej o każdorazowym wydatkowaniu środków funduszu rezerwowego na pokrycie strat oddziałów.

4. Jeżeli nie planowane straty powstaną w przedsiębiorstwie jednozakładowym, o którym mowa w § 1 pkt 1 lit. b), dyspozycja przekazania środków funduszu rezerwowego na rachunek rozliczeniowy tego przedsiębiorstwa powinna być poprzedzona analizą działalności, przy czym decyzję w tej sprawie wydaje prezydium wojewódzkiej rady narodowej na wniosek dyrektora przedsiębiorstwa.

§ 19. Oddziały dokonują odpisów na fundusz rozwoju:

1) zaliczkowych - w ratach miesięcznych w wysokości ¹/₃ odpisu kwartalnego ustalonego w planie finansowym w terminie do ostatniego dnia miesiąca, za który odpis przypada,

2) wynikowych (kwartalnych i rocznych) - według zasad i w terminach, o których mowa w § 16 ust. 2, 3 i 4.

Równocześnie z odpisem oddziały przelewają środki funduszu rozwoju na odrębny rachunek bankowy oddziału.

§ 20. Nadwyżki środków obrotowych ustalone w planie finansowym oddział przenosi na konto funduszu rozwoju w wysokości i w okresach ustalonych w planie finansowym oddziału oraz przedsiębiorstwa jednozakładowego, o którym mowa w § 1 pkt 1 lit. b), bądź też w wysokości ustalonej w ciągu roku, w wyniku zmian normatywów środków obrotowych lub pasywów stałych określonych planem, w terminie 5 dni po upływie kwartału.

§  21.

1. Odpisów z funduszu rozwoju na uzupełnienie własnych środków obrotowych oddziały oraz przedsiębiorstwa, o których mowa w § 1 pkt 1 lit, b), dokonują w wysokości i w okresach ustalonych w planie finansowym tych jednostek w terminie 20 dni od rozpoczęcia kwartału, w którym zaplanowano zwiększenie środków. Wraz z odpisem należy dokonać przelewu środków na rachunek rozliczeniowy.

. W okresie 10 dni po upływie terminu sporządzenia miesięcznego i kwartalnego sprawozdania finansowego oraz za rok pod datą 31 grudnia oddziały dokonują odpisów z funduszu rozwoju na fundusz inwestycyjno-remontowy.

3. Wysokość odpisów, o których mowa w ust. 1, określa się w formie różnicy między należną kwotą funduszu rozwoju z zysku osiągniętego w granicach planu a kwotą planowanego uzupełnienia środków własnych w obrocie.

4. Środki funduszu rozwoju pochodzące z ponadplanowego zysku mogą być przeznaczone na fundusz inwestycyjno-remontowy po zatwierdzeniu bilansu.

5. Jednocześnie z dokonaniem odpisów, o których mowa w ust. 3, oddziały zobowiązane są przekazać środki na rachunek funduszu inwestycyjno-remontowego.

§ 22. Środki funduszu inwestycyjno-remontowego oddział gromadzi na odrębnym rachunku w oddziale banku finansującym jego działalność eksploatacyjną.

§  23.

1. Oddział dokonuje miesięcznych odpisów na fundusz inwestycyjno-remontowy z części funduszu amortyzacyjnego pozostawionej do jego dyspozycji, w wysokości 1/3 kwoty planowanej na dany kwartał, zgodnie ze wskaźnikiem procentowym wynikającym z podziału ustalonego przez zarząd w myśl przepisów § 24 uchwały. Jednocześnie z dokonaniem odpisów, o których wyżej mowa, oddziały obowiązane są przekazać środki z rachunku rozliczeniowego na rachunek funduszu inwestycyjno-remontowego.

2. Odpisy, o których mowa w ust. 1, oddziały korygują w okresie 10 dni po upływie terminu sporządzenia kwartalnego sprawozdania finansowego oraz za rok pod datą 31 grudnia. Jednocześnie z kwartalną i roczną korektą odpisów oddziały dokonują odpowiednich przelewów środków z rachunku rozliczeniowego na rachunek funduszu inwestycyjno-remontowego lub odwrotnie.

3. Wpływy i dotacje na fundusz inwestycyjno-remontowy ewidencjonuje się na koncie funduszu inwestycyjno-remontowego pod datą otrzymania zawiadomienia o przekazaniu środków bądź uzyskania wpływów na ten fundusz.

IV.

Przepis końcowy.

§ 24. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia z mocą od dnia 1 stycznia 1963 r.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK  Nr 1

grafika

ZAŁĄCZNIK  Nr 2

grafika

ZAŁĄCZNIK  Nr 3

grafika

• Identyfikator: M.P.1963.71.350
• Rodzaj: Zarządzenie
• Tytuł: Szczegółowe zasady i tryb rozliczeń z budżetami terenowymi oraz dokonywanie odpisów na fundusze: rezerwowy, rozwoju i inwestycyjno-remontowy przez wojewódzkie przedsiębiorstwa Państwowej Komunikacji Samochodowej podległe prezydiom wojewódzkich rad narodowych.
• Data aktu: 10/09/1963
• Data ogłoszenia: 26/09/1963
• Data wejścia w życie: 01/01/1963, 26/09/1963